Por Anwuli Chukwurah
El balance general también se conoce como estado de situación financiera ( organizaciones sin fines de lucro), y esto te muestra el equilibrio entre cuanto posees (activos), cuánto debes a otras personas/compañías (pasivos) y el valor contable de tu compañía (patrimonio neto).
Así como el estado de resultados, se lee de arriba y se sigue hacia abajo del reporte. Te informa el saldo final de tus cuentas en un momento determinado. La mayoría de propietarios de empresas ignoran este reporte y se enfocan en el estado de resultados, lo que te lleva a tener poca visión de tu empresa.
Si no sabes cuánta deuda tienes, con qué frecuencia puedes convertir tus activos en efectivo o que otros pagos futuros tal vez puedas tener, entonces siempre te sentirás atrasado. Tu balance siempre debe estar equilibrado: Los activos siempre son iguales a los pasivos más el patrimonio neto.
Cuando lees tu reporte de balance general, estás buscando los meses que rompen la misma tendencia que ves. ¿Qué es lo raro? ¿Por qué un mes es significativamente más bajo o alto que el resto? ¿Por qué el total de tus activos es menor? ¿Por qué el total de pasivos es más alto? ¿Por qué tu patrimonio neto es más alto?
Deberás ser capaz de determinar las respuestas a estas preguntas al revisar tu balance general. Los tres estados financieros están relacionados y no deberías de favorecer un reporte sobre otro. Tu ingreso neto de tu cuenta de ganancias y pérdidas está conectado a tu balance general en la sección de patrimonio neto. Una revisión mensual de los tres estados financieros te ayudará a tener una imagen completa de tu empresa.
En un balance general existen tres secciones principales :
- Activos
- Activos circulantes o corrientes
- Activos a largo plazo
- Pasivos
- Pasivos circulantes o corrientes
- Pasivos a largo plazo
- Patrimonio neto
- Pago e inversiones del propietario
- Inversiones de terceros
- Ganancias acumuladas
Activos
Tus activos están divididos en activos circulantes y activos a largo plazo. Tus activos circulantes incluyen los balances bancarios, las cuentas por cobrar y el inventario. Tus activos circulantes significan que rápidamente puedes acceder a tu efectivo de forma inmediata o si necesitas efectivo dentro de un plazo de 12 meses, es posible vender más inventario y acudir a tus clientes que te deben dinero (cuentas por cobrar).
Los activos a largo plazo incluyen compras tales como equipo, vehículos y propiedades. Estos activos tardarán más de 12 meses en convertirse en efectivo. Te será más difícil acceder rápidamente a efectivo para necesidades inmediatas.
Pasivos
Los pasivos circulantes incluyen el saldo de tu tarjeta de crédito, las líneas de crédito y las cuentas por pagar (vendedores/contratistas a quienes les debes dinero): facturas/deudas que debes pagar dentro de un plazo de 12 meses. Los pasivos a largo plazo incluyen préstamos más grandes y otras deudas a largo plazo que puedas tener. Estos préstamos normalmente no requieren que pagues el saldo total en un plazo de 12 meses. Un cierto nivel de endeudamiento es bueno para ayudarte a hacer crecer tu empresa, pero un endeudamiento excesivo (tener más pasivos que activos) te obligará a estar constantemente buscando dinero en efectivo para estar al día con los intereses y los pagos principales y eventualmente irte a la quiebra. Así que, ten cuidado al endeudarte y siempre ten un plan de cómo vas a pagar tu deuda mientras haces crecer a tu empresa.
Patrimonio neto
Patrimonio neto tiene tres subsecciones principales: las retribuciones o inversiones del propietario, las inversiones de terceros y las ganancias acumuladas. Como propietario de la empresa, cualquier dividendo o transferencia de la cuenta comercial a tu cuenta personal se registrará aquí. Al menos que te conviertas legalmente en empleado, todo el dinero que te pagues a ti mismo como propietario se registra en el balance general, el cual no se muestra como un gasto operativo en la cuenta de resultados. También, si inviertes en la empresa con tu dinero personal, este se registra en la sección de patrimonio neto, así como también cualquier otra inversión que hayas recibido de alguien más. Las ganancias acumuladas son el ingreso neto acumulado desde el inicio de tu empresa . Así que, si has perdido dinero desde el principio, tus ganancias acumuladas serán negativas y si has sido positivo en tus cifras netas, tus ganancias acumuladas serán positivas.
Los reportes del balance general te ayudan a ver tu empresa en su totalidad, mientras que el estado de resultados solamente te muestra una porción de tu empresa. Al tener una ganancia neta positiva significa que tus ganancias acumuladas aumentan, lo cual a su vez significa que tienes más efectivo en el banco. Pero tal vez, tengas que utilizar algo de ese efectivo para pagar tus pasivos. La próxima semana, hablaremos sobre como al revisar tu estado de flujo de caja te ayudará a ver con seguridad si dispones de efectivo suficiente para pagar tus gastos del siguiente mes.
Sobre la Autora:
Anwuli Chukwurah es una profesional financiera versátil con una trayectoria de creación de nuevas organizaciones financieras y de ampliación de las mismas para su crecimiento en entornos emprendedores de ritmo rápido. Tiene más de 6 años de experiencia trabajando con pequeños empresarios, nuevas empresas y organizaciones sin fines de lucro para ayudarles a conectar las finanzas con sus objetivos empresariales. Su objetivo es asegurarse que sus clientes se sientan cómodos y sean expertos en el manejo de sus números. Ella trabaja con clientes en Woolichooks y escribe un boletín para personas no financieras.
Traducido al español por Daniela Ariza-Hernandez . Encuentra la versión en inglés aquí.